又一明星被查，税务局再出手：这招税务筹划别再用了，罚款比税多

发布时间：2024-12-11 06:45

邓伦偷逃税被查，补税、滞纳金、罚款合计1.06亿。他不是第一个被查的明星，也不是最后一个。2022年及以后，明星、网红等高收入群体，都是稽查的重点之一。

邓伦被查之后，很多人过来问：成立个人独资性质的工作室，取得的收入难道不是经营所得吗？他们这样操作哪里不对了？为什么会被认定为偷税被罚？

包括之前出事的薇娅、雪梨、林珊珊等一众人的偷逃税，税务局都是这样披露的：转换收入性质偷税。以最新的邓伦为例：

在2019年-2020年期间：

邓伦通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。

很多人据此以为，明星、网红等设立工作室（个人独资）就是转换收入性质，就不能按经营所得交税，否则就是偷税。

其实，大家忽略了重要的四个字眼：虚构业务。并不是个人独资企业投资人不能按经营所得缴个税，而是虚构业务是属于偷税。

换句话说，就是只要业务真实，网红、明星通过个人独资企业取得收入，然后按经营所得来交税，没什么问题。

但是如果按照正规的财务流程来进行的话，就算是成立个人独资企业按经营所得收入缴纳个税，并不能比直接按劳务报酬交个税节税多少。因为国家在制定税法的时候，就已经考虑到了这种情况，正常情况下：网红、明星等按个人独资企业经营所得缴纳个税和按劳务报酬缴纳个税，总体算下来，税负其实是差不多的。

我们给大家举个例子：

比如某网红，年含税收入2500万，在不考虑经营成本和各种附加扣除的情况下，成立个人独资企业按经营所得需要交的个税金额如下：

不成立个人独资企业按劳务报酬所得需要交的个税金额如下：

你看总体算下来的话，金额差距并没有多明显。劳务报酬虽然最高税率是20%，但是可以有20%的减除费用。所以，最终算下来，跟最高税率35%的经营所得，缴纳的税款差别不太大。

所以，很多明星、网红等开始动歪脑筋，利用“税收洼地”的空子，进行虚构业务转变收入性质。

在税收洼地，成立公司进行经营的话，税费可以有地方留存部分的返还，返还比例有的在80%以上。如果你在税收洼地成立个人独资企业，还可以享受到核定征收，按收入的10%核定应纳税所得额。

这样的话，交税就会大幅减少，以前面的例子来讲，如何按10%核定应纳税所得额，2500万的收入，只要交税：

你看，只有原来的十分之一都不到。

说白了就是很多明星、网红，为了享受核定征收的政策，虚构业务转变收入性质，进而少交巨额税款。

所以，如果仅仅是出于少交税的目的，而通过成立多家个独的形式进行避税，妥妥的会被查被罚，所以这种所谓的税筹，一定不要再用了，不然罚款比税多。

如果是有合理的经营目的，真实的业务，又能经得住税务局的调查的话，成立个独企业，不会有什么问题的。不过，对于网红和明星而言，这种操作根本行不通，“实质经营”"合理商业目的”等就已经给卡死了。

当然，税务局披露的信息有限，以上内容是我们根据已掌握信息的分析猜测，供大家参考和讨论。

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