大数据作为数字经济时代的重要技术，其在调配社会资源、维护公平正义的税收领域早已成为一大重要趋势。
随着大数据在税收管理领域应用的深入，税务监管取得了良好的成效，同时也带来了企业在合规经营和税务规范方面的挑战。企业的财税工作也应该改进传统思路和模式，适应金税四期时代的监管要求，促进企业的合规经营和良性发展。
1.大数据助力税务监管进入“以数治税”时代
在对数据依赖程度较高的税务检察环节，大数据技术对数据信息的有效提取、对比分析和风险发掘功能，极大提升了税务监督管理工作的效率。
大数据分析模型基于对数据库的整合对接，对各类数据进行统计和分析，以行业、业务特征和历史经验为依据，建立发现税务风险的分析模型，从而为税务机构的监管构建系统化的思路。
在查账方面，基于大数据的电子查账系统可以对海量财税信息实现高效准确的查阅、分析和筛选，更加精准地锁定企业的涉税风险和问题，智能化地提出稽查建议和解决方案。同其他数字技术一样，大数据极大减少了税务工作人员的工作量，使他们能够聚焦于疑点发现和问题解决。
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在对税务违规行为的发现和监督领域，通过与工商等机构对接的税务监管系统，通过大数据的筛查和分析功能，真正实现了“以数治税”的成效。税务部门的审核范围将不再局限于企业申报的数据，还会通过联网核查系统检查企业银行账户、上下游企业的申报数据、同行业的成本利润情况等，综合判定企业纳税是否合规。
以电商直播领域为例，税务系统可通过电商直播平台对主播的直播销售数据进行监测，在此基础上结合商品的销售佣金进行测算，便能够估测出主播的销售收入与应缴税款。结合在税务系统中抓取的主播缴税记录，同其应缴税款额度对比，便能够快速锁定存在偷逃税嫌疑的纳税主体。
对于大数据对比分析锁定的潜在违规主体，税务部门能够通过与银行、市场监督管理部门等机构共享信息的企业信息联网核查系统，展开对资金额度等财务数据及工商信息的针对性调查，从而确定纳税主体是否存在偷逃税行为。
通过近期曝光的明星、网红偷逃税事件来看，通过开办个人独资企业等，以虚构业务收入方式把个人的劳务报酬变成企业经营所得，是过去最为常见的“税务筹划”手段。
经营所得最高累进税率为35%，而个人劳务报酬等综合所得累进税率为45%，这便使得纳税主体逃避了大量的税额。同时，个人独资企业可以享受的各种优惠返还政策，也大大降低了其所缴的税款。
在国家金税四期系统上线后，税务机关可以通过大数据清晰地查明个人劳务报酬和个人独资企业经营所得这两种不同性质收入间的转移，使得通过设立个人独资企业避税的行为无处遁形。
大数据时代的企业纳税筹划思路
大数据技术在税务监督管理领域的深度应用，掀起了企业财税规范化、信息透明化的变革浪潮。在智能化的税务监管系统下，偷逃税行为已经难以逃避监管，企业如果不能充分运用数字化技术、合规经营、合理筹划税务，将可能导致由于违规带来的处罚风险和经济损失。
首先，合规经营是企业当下的必然要求和未来的立身之本。无论对于融资还是日常经营，业务与财务合规都是企业的重点工作，合规涉及企业的财务、税务、业务流程、法务、信息披露等各个领域。
在财税方面，要及时掌握会计准则的变化，做到数据真实可靠。在业务流程方面，企业可通过充分利用数字化在企业合规经营方面的保障作用，例如通过连接供应商、客户、银行、等平台，在提升效率的同时保证业务的及时性、准确性和真实性。
其次，企业税务筹划应首先充分了解与自身业务相关的优惠政策。企业对国家税收优惠政策研究不够深入，会直接导致对税收优惠的利用不足从而不能实现在合理范围内的节税。因此，企业要将国家税收优惠政策、行业优惠政策、规模性优惠政策、企业体制优惠政策有效组合，结合自身条件分析享受优惠政策的途径，以实现合法合规的纳税筹划，降低企业的税负。
企业的税务违规不仅仅会带来罚款等经济损失，对于大型企业而言，违法违规行为的披露还会造成对公司及品牌形象的损害。因此，为杜绝上述风险，企业还应当建立动态的纳税筹划风险防控机制，对纳税筹划方案进行实时监控、评估和改进。
在企业内部要推进业务流、信息流、管理流、资金流的统一，提高企业内部的管理能力，降低各流程的相关风险。同时在企业内部加强对税收政策以及涉税风险防范意识的宣贯，以及时有效地应对大数据监管下企业面临的风险。
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